Они придут на выручку

Одним из самых неприятных новогодних подарков для россиян стало ужесточение фискальной политики. И если увеличение НДС и повышение порога для УСН стали самыми обсуждаемыми решениями властей, то о других мерах говорят гораздо меньше. А между тем, Федеральная налоговая служба России припасла для наших граждан и бизнеса ещё немало нововведений, включая изменения в порядке проведения камеральных проверок и апелляции.

Предлагаем Вашему вниманию обзор налоговых инноваций 2026 года.

1. Прощание с УСН

Предпринимателям, которые ранее имели возможность работать по упрощённой системе налогообложения, теперь придётся переходить на НДС, со сложной бухгалтерией и повышением отчислений. Изначально предлагалось разово понизить планку до 10-ти миллионов, однако потом бизнес-сообществу удалось убедить чиновников сделать процесс постепенным. Если раньше льготные режимы действовали при доходе до 60-ти миллионов рублей в год, то теперь – только до 20-ти миллионов. В 2027 году лимит сократят до 15-ти миллионов, а с 2028-го года на УСН останутся только те, кто получает выручку не более 10-ти миллионов рублей.

Бухгалтерское сообщество обращает внимание, что предприниматели и компании с выручкой выше 20-ти миллионов рублей становятся плательщиками НДС (в некоторых случаях – по расчётной ставке 5%), но при этом продолжают платить налог по УСН – 6% с доходов или 15% с разницы «доходы минус расходы». В итоге часть малого бизнеса столкнётся с одновременной уплатой двух налогов, что увеличит нагрузку на оборот.

2. Повышение НДС

Самое громкое и болезненно решение, которое было принято для сокращения бюджетного дефицита. Ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Счастливые деньки, которые налог составлял 18%, остались в прошлом.

Для компаний на общей системе налогообложения рост нагрузки в основном сведётся к повышению ставки, так как входящий НДС принимается к вычету. Для малого и среднего бизнеса ситуация сложнее. Многие будут применять пониженную ставку НДС 5% без права на вычет, поскольку их контрагенты также относятся к МСП. В таких случаях НДС превращается в дополнительный платёж с оборота. До конца года сохраняется упрощённый заявительный порядок возмещения НДС.

3. Дни открытых дверей

Увеличиваются полномочия налоговых органов на стадии рассмотрения материалов проверки. Инспектора ФНС получили право доступа на территорию и в помещения налогоплательщика и ещё право проводить осмотр и выемку документов в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля. Теперь налоговики смогут собирать доказательства уже после того, как налогоплательщик представил свои возражения.

4. Руки мытарей станут длиннее

Камеральные проверки налоговых деклараций отныне сможет проводить любая уполномоченная инспекция ФНС, а не только та, где налогоплательщик состоит на учёте. Это называется принципом экстерриториальности. Документы и пояснения при этом можно направлять в инспекцию, к которой относится налогоплательщик. Экстерриториальным становится и рассмотрение апелляционных жалоб по итогам налоговых проверок.

5. Священную айти-корову доить не будут

А вот богатые и влиятельные айти-компании сумели без труда сохранить свои льготы в неприкосновенности. Попытки экономического блока заставить отечественных тружеников фреймворка и дебаггера платить налоги на общих основаниях закончились неудачей. Цифровое лобби добилось того, что нулевая ставка НДС при продаже программ из реестра российского ПО Минцифры России продолжит действовать.

Однако резидентам технопарка «Сколково» с айти-аккредитацией не повезло. Они теряют право на IT-тарифы страховых взносов и будут применять общие ставки, установленные для участников «Сколково» (30% на выплаты до 1,5 МРОТа и 15% – на превышение).

6. Поддержим производителя электроники

Не повезло и тем российским гражданам, которые решат купить новый смартфон, стиралку или пылесос – словом, любую бытовую технику, где есть электронные компоненты. С 1 сентября вводится новый обязательный платёж в федеральный бюджет – так называемый «технологический» сбор. Его будут платить импортёры электронной компонентной базы и продукции, содержащей такие компоненты, и российские производители электроники из иностранных комплектующих.

Сбор устанавливается в фиксированном размере за единицу товара, но не более 5.000 рублей. Чиновники уверяют, что собранные денежки пойдут на благое дело – развитие аналогичного собственного производства. Очень хочется надеяться, что так оно и будет…

7. И отечественного автопроизводителя тоже

Ещё одной крайне непопулярной у населения фискальной мерой стал так называемый утилизационный сбор. Это налог, который автопроизводители и импортёры платят в государственную казну за каждый выпущенный с завода или завезённый из-за рубежа автомобиль. Фактически это полная предоплата за списание и пуск под пресс транспортного средства по истечении срока эксплуатации.

С 1 января в России суммы утильсбора ещё раз проиндексировали. Из-за этого машины подорожали на 10-25% в связи с новой методикой начисления таможенного налога, которым, по сути дела, и является утилизационный сбор. Решение опять-таки призвано поддержать отечественные автопредприятия. Народной любовью российский автопром не пользуется, но даёт работу огромному количеству рабочих на автозаводах, предприятиях-смежниках, а также ремонтных мастерских и прочих связанных предприятиях. Поэтому поддержка его на плаву, в том числе и такими методами – мера вынужденная.

8. Налоговый арест в банкротстве

Не так давно Президиум Верховного Суда РФ разъяснил, что требования ФНС в деле о банкротстве устанавливаются как обеспеченные залогом, и инспекция, как кредитор, имеет права залогодержателя в отношении имущества, на которое ранее был наложен арест. Арест, наложенный налоговым органом в рамках дела о банкротстве, порождает на основании пункта 2.1 статьи 73 Налогового кодекса РФ залог в силу закона.

Кроме того, ВС РФ указал, что применение ФНС обеспечительных мер и последующее возникновение залоговых прав обусловлены публичными обязательствами и, по смыслу пункта 4 статьи 61.4 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ, такие сделки не могут быть оспорены.

9. Послабление для штрафников

На фоне всех перечисленных жёстких мер и усиления налогового бремени было решено слегка облегчить участь плательщиков налоговых штрафов. Новая редакция Налогового кодекса РФ меняет подход к уменьшению штрафов при смягчающих обстоятельствах. Теперь его снизят максимум в 10 раз, тогда как раньше снижали в 32 или даже 64 раза.

Изменится и методика расчёта: каждое смягчающее обстоятельство уменьшает штраф в два раза. На практике это означает, что для снижения размера налоговых санкций могут быть приняты во внимание не более четырёх смягчающих обстоятельств.

Искренне Ваш,
За-Строй.РФ

При полном и/или частичном копировании данного материала, для последующего размещения его на стороннем ресурсе, обратная, индексируемая ссылка на источник обязательна!