Несладкая жизнь СРО аудиторов

Обсуждение: 12
4483
Добрило Мастеровой

Как надзорный орган проводит проверки в части применения мер дисциплинарного воздействия в отношении российских аудиторских саморегулируемых организаций

Недавно Министерство финансов России выпустило информационное письмо о примерной программе проверки соблюдения саморегулируемой организацией аудиторов требований Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов, нормативных актов Банка России в части применения мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов, допустивших нарушение установленных требований.

Интересно посмотреть и сравнить, как проводятся проверки СРО в различных отраслях.

Примечательно то, что для проверки в части применения мер дисциплинарного воздействия выпущен отдельный и довольно подробный документ. Видимо, для других частей проверки СРО существуют иные программы проверки.

Всего в документе закладывается 8 целей проверки применения мер дисциплинарного воздействия к членам СРО:

  1. Оценить соответствие утверждённого СРО аудиторов порядка применения мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов, допустивших нарушение установленных требований, обязательным требованиям.
  2. Проверить соблюдение СРО аудиторов порядка рассмотрения дел о применении мер воздействия.
  3. Проверить соблюдение СРО аудиторов порядка обжалования её членами решений о применении мер воздействия, принятых специализированным органом по рассмотрению дел о применении в отношении членов СРО аудиторов мер дисциплинарного воздействия.
  4. Проверить соблюдение СРО аудиторов порядка исполнения решений о применении мер воздействия, принятых её постоянно действующим коллегиальным органом управления и дисциплинарной комиссией.
  5. Оценить соблюдение СРО аудиторов порядка зачисления денежных средств, полученных в результате наложения штрафа на аудиторские организации, аудиторов, в её компенсационный фонд.
  6. Проанализировать качество взаимодействия СРО аудиторов с Федеральным казначейством и Банком России по вопросам применения мер воздействия.
  7. Оценить качество системы внутреннего контроля за работой по применению мер воздействия.
  8. Оценить достоверность данных о принятых мерах воздействия, содержащихся в реестре аудиторов и аудиторских организаций СРО аудиторов.

Для достижения каждой цели подробно прописан порядок проверки, что и как надо проверять.

Если для первой цели более-менее понятно, а именно проверяется наличие внутреннего документа СРО об установлении мер дисциплинарного воздействия, соответствия их установленному перечню в законодательстве, установлен ли порядок рассмотрения дел о нарушениях, привлекается ли нарушитель и заявитель жалобы на заседания дисциплинарной комиссии и так далее.

Но вот интересным для достижения первой цели является выяснение – имеются ли излишние административные процедуры в установленном порядке применения мер воздействия?

Для достижения других целей проверки надзорное ведомство выясняет также следующую информацию:

  • Реализуется ли установленная частью 3.1 статьи 10 Федерального закона № 315-ФЗ возможность использовать при рассмотрении дел о применении мер воздействия информационных и коммуникационных технологий, позволяющих обеспечить дистанционное участие в рассмотрении таких дел?
  • Соблюдается ли установленный порядок размещения на интернет-сайте документов и информации по применению мер воздействия?
  • Обоснованы ли отказы правления в обжаловании решения дисциплинарной комиссии? Обоснованы ли отказы в рассмотрении Съездом членов саморегулируемой организации аудиторов жалоб лиц, исключённых из членов этой организации?
  • Помимо этого, устанавливается статистика обжалования членами СРО аудиторов решений дисциплинарной комиссии в правление и решения правления в суде?

Сначала подумалось, а для чего вообще эту статистику вести. Оказывается, для того, чтобы можно было проверить – а осуществляется ли анализ причин обжалования решений дисциплинарной комиссии в правление и решений правления в суде, причин жалоб Съезду членов СРО аудиторов; подготавливаются ли предложения по совершенствованию работы по применению мер воздействия?

Оказывается, в СРО аудиторов членство можно приостанавливать, что следует из такого вопроса для проверки: «Соблюдаются ли сроки принятия решения о восстановлении членства аудиторской организации, аудитора в СРО и аудиторов либо об исключении из членов СРО аудиторов в отношении аудиторской организации, аудитора, членство которых ранее было приостановлено?».

Но даже если членство в саморегулируемой организации было приостановлено, то СРО обязана весь период членства контролировать своего члена, чтобы он не осуществлял профессиональную деятельность. И об этом тоже есть вопрос для надзорного органа в программе проверки.

Что же касается пятой цели, то тут всего два проса поставлено:

  • Соблюдается ли установленное частью 9 статьи 10 Федерального закона № 315-ФЗ требование о зачислении в компенсационный фонд СРО аудиторов денежных средств, полученных в результате наложения штрафа на аудиторскую организацию, аудитора?
  • Своевременно ли зачисляются в компенсационный фонд СРО аудиторов денежные средства, полученные в результате наложения штрафа на аудиторскую организацию, аудитора?

Правда, не совсем понятно, что означает своевременность зачисления штрафа в компенсационный фонд СРО?

Оказывается, для СРО аудиторов существует требование об установлении порядка осуществления контроля за работой по применению мер воздействия. При этом обязательно должны быть в СРО назначены ответственные лица за такой контроль. Эти же должностные лица проводят систематический анализ и оценка применения мер дисциплинарного воздействия и оказываемого этими мерами влияния на деятельность аудиторских организаций, аудиторов. Хотя и не указано, что именно и каким образом такой анализ и оценка должны повлиять на решения, принимаемые в СРО.

С уважением,

Добрило Мастеровой

 

При полном и/или частичном копировании данного материала, для последующего размещения его на стороннем ресурсе, обратная, индексируемая ссылка на источник обязательна!

14.06.24 в 12:22
Оценка статьи:
Средняя оценка 5 из 5 | Основано на 2 оценках пользователей
  • Полианна
    Полианна 14.06.2024 в 13:31 пишет:

    Если честно, то я чет ничего не поняла... В каждой строительной СРО всегда были и Контрольная комиссия, и Дисциплинарная... Работали они на основании Положений.... Почему в статье столько удивления будто это новшество????.....

    Ответить
    • Сроница
      Сроница 14.06.2024 в 13:40 отвечает пользователю: @Полианна

      А я вот не нашла где в статье удивление о Контрольной и Дисциплинарной комиссии.

      Я так поняла, там о другом, о том чего нет у СРО в строительной сфере...

      Ответить
      Полианна
      Полианна 14.06.2024 в 13:51 отвечает пользователю: @Сроница

      Ну а вот это например: "Оказывается, в СРО аудиторов членство можно приостанавливать".....???

      Ответить
      Полианна
      Полианна 14.06.2024 в 13:53 отвечает пользователю: @Сроница

      А вот это: "Оказывается, для СРО аудиторов существует требование об установлении порядка осуществления контроля за работой по применению мер воздействия. При этом обязательно должны быть в СРО назначены ответственные лица за такой контроль"

      Это не про Положение о Контрольной комиссии???

      Ответить
      Сроница
      Сроница 14.06.2024 в 14:00 отвечает пользователю: @Полианна

      И? Где такое в СРо строительной сферы?

      Ответить
      Сроница
      Сроница 14.06.2024 в 14:02 отвечает пользователю: @Полианна

      А вот тут как я поняла это не обязательно что может быть в функциях Контрольной комиссии. Вот уж про назначение конкретных лиц за такую работу - я лично впервые встречаю...

      Ответить
      Полианна
      Полианна 14.06.2024 в 14:04 отвечает пользователю: @Сроница

      А это не аналог приостановки допуска (когда он ещё был)???? Речь о другом???

      Ответить
      Сроница
      Сроница 14.06.2024 в 14:05 отвечает пользователю: @Полианна

      нет конечно же: приостановка права и приостановка членства в СРО это разные последствия.

      Ответить
      Полианна
      Полианна 14.06.2024 в 14:05 отвечает пользователю: @Сроница

      Подождите.... В контрольной комиссии есть председатель, есть члены.... Они назначаются... В чем не так то???

      Ответить
      Полианна
      Полианна 14.06.2024 в 14:06 отвечает пользователю: @Сроница

      «Соблюдаются ли сроки принятия решения о восстановлении членства аудиторской организации, аудитора в СРО и аудиторов либо об исключении из членов СРО аудиторов в отношении аудиторской организации, аудитора, членство которых ранее было приостановлено?»

      Последствия одни и те же: восстановление или исключение из СРО....

      Ответить
      Сроница
      Сроница 14.06.2024 в 14:07 отвечает пользователю: @Полианна

      это все верно. Но тут о конкретных лицах за контроль по выполнению мер дисциплинарного воздействия. тоесть поименно. Где в строительной сфере такое?

      Ответить
    Марк Андреевич
    Марк Андреевич 14.06.2024 в 23:24 пишет:

    Интересно, как СРО контролирует, что член не осуществляет деятельность во время приостановки?

    И про штрафы интересно.

    Ответить
САМ - АВТОР
Чубайс уехал, но дело его живёт
Виктор Правдин
23.07, 12:02 6 293
ИЖС как неизбежность
Инженер-строитель
19.07, 15:06 4 1253
О пользе похода в суд
Добрило Мастеровой
19.07, 12:01 4 1218
Финконтроль такое не прощает
Изумлённый Чиновник
17.07, 13:35 4 1716
Низкая цена должна насторожить
Дарья Мартынкина
15.07, 12:01 4 2086
Защищая интересы подрядчика и СРО
Николай Погодин
10.07, 15:14 3 3284
Остров невезения
Добрило Мастеровой
09.07, 13:34 12 3839
Дорогие ИЖС-гарантии
Владимир Авденин
09.07, 08:59 3 3289
СРО для монетизации миграции?
Виктор Правдин
08.07, 13:40 14 3509
Большие деньги придут в ИЖС
Аркадий Апумчик
08.07, 07:14 5 3444
Когда статья 60 дезавуирована. Часть 1
Салават Истамбаев
26.06, 12:31 10 4642
Хотя ответчик и ненадлежащий…
Николай Погодин
20.06, 16:53 10 4900
Несладкая жизнь СРО аудиторов
Добрило Мастеровой
14.06, 12:22 12 4483
Комиссары серых зарплат
Удивлённый саморегулятор
11.06, 14:08 12 4625