Экономист
В налоговом законодательстве Российском Федерации грядут изменения, которые вступят в силу с 1 января 2025 года. Цель предстоящих изменений состоит в том, чтобы увеличить налоговые поступления в казну государства и усилить налоговое администрирование. Основные аспекты изменений таковы:
С 1 января 2025 года все организации и ИП на УСН обязаны выставлять счета-фактуры и уплачивать налог на добавленную стоимость в бюджет. При этом ИП и компании, доходы которых за 2024 год были менее 60.000.000 рублей, могут быть освобождены от уплаты НДС.
Для нескольких категорий компаний и ИП законодательство устанавливает пониженные ставки НДС в размере 5% либо 7%.
Со следующего года вырастут лимиты для применения УСН:
Кроме этого, произошли изменения, касающиеся ставки УСН. Прежде всего, отменены повышенные ставки (8% и 20%), которые применялись при достижении определённого дохода. С 1 января 2025 года вне зависимости от полученного дохода ставки составят: 6% (доходы) и 15% (доходы-расходы).
Ставка по налогу на прибыль для бизнеса с 1 января 2025-го вырастет до 25%. Это изменение коснётся только компаний и ИП на основной системе налогообложения, налогом по новой ставке будут облагаться лишь те доходы, которые бизнес получит в 2025 году и позже.
Из 25% налога на прибыль 8% поступят в федеральный бюджет, оставшиеся 17% будут направлены в региональный бюджет. С 2031 года эта пропорция изменится, и поступления в региональный бюджет увеличатся на 1% за счёт соответствующего уменьшения федеральной части.
Предусмотрена амнистия для ИП и компаний за дробление бизнеса в период с 2022-го по 2024-й годы в целях использования специальных налоговых режимов для снижения налоговой нагрузки. Амнистия состоит в том, что Федеральная налоговая служба не будет доначислять пени и штрафы, а доначислит лишь налоги. Для получения амнистии ИП и компании должны сами заявить мытарям о дроблении бизнеса.
Ждут изменения и физических лиц. Пятиступенчатая шкала по налогам на доходы «физиков» утверждена в следующем виде:
При определении шкалы налогообложения будут учитываться все доходы гражданина: заработная плата, проценты по банковским вкладам, доходы от гражданско-правовых договоров и прочие доходы.
При полном и/или частичном копировании данного материала, для последующего размещения его на стороннем ресурсе, обратная, индексируемая ссылка на источник обязательна!
06.11.24 в 10:41
Налоги наши это конечно полная грусть и печаль….
А вот картинка как обычно ШИК)))
А главное очень правдоподобно: только Винни и будет хорошо….
Пока всё из карманов не вытряхнут не спать нам спокойно на своих мешочках.
Ох и идиотизм же начнётся сейчас на торгах и в сметах. Его и раньше было как за баней субстанции коричневого цвета, а сейчас вообще финиш. Весь сброс на аукционах и конкурсах был возможен за счёт участия МСП с применением УСН. Причём непонятно, почему нету привязки обязательности НДС хотя бы к 1 уровню ответственности по СРО в 90 млн. Сколько предприятий 1 уровня будут платить НДС это рехнуться можно; все они малые или вообще микро с УСН 6% зачастую. Мало что ли блин НДС с материалов, когда эта шобла уже нажрётся? Сейчас НДС хоть на ФОТ и НР накручивается вроде, хоть какая-то возможность была МСП зарплаты людям повыше платить за счёт заложенного коэффициента, а в 2025 что получается еще и с ФОТ и НР платить этот НДС? Совсем долбанулись. Пусть малые и даже средние предприятия в строительстве итак не блещут как минимум полным соблюдением ОТ и наличием техники; я уверен, что не у всех МСП необходимые профинструменты и механизация даже есть - но это их похоже добьёт окончательно. Штош, видимо пора честно признать, что государство взяло курс на уничтожение малых предприятий в строительстве окончательно. Убирали бы лучше систему сметных НМЦК по ГЭСН/ФЕР, вводили бы модель "цена+компенсация", больше бы толку было.
НДС с ФОТ? Извините за грубость, но вы рехнулись? Никаким образом НДС с ФОТ не платится.
Сейчас в сметах на строительство есть концовки, в которых отображаются ФОТ (фонд оплаты труда), НР (накладные расходы), СП (сметная прибыль), МАТ (материалы), есть еще оборудование, ПНР (пусконаладочные работы и испытания), перевозка, вахтовые и др. статьи затрат. В сметах заказчиков по 44-ФЗ ВСЕГДА делается строка "Итого без НДС", сумма в этой строке складывается из вышеуказанных, включая ФОТ. НДС "накручивается" в том числе на ФОТ, НР и СП, потому что таков закон и такова методика Минстроя, то есть вообще на все суммы без НДС, даже на перевозку рабочих. После строки "Итого без НДС" появляется сам НДС, и в конце сметы ставится строка "ИТОГО" (читать как с "ИТОГО с НДС"). При покупке стройматериалов любая организация платит НДС, что должно учитываться сметами. То есть сейчас НДС "накручивается" даже на ФОТ, но само собой если лицо на ОСНО или УСН - никто НДС по НК РФ не платит с ФОТ, но налог будет считаться по выставлении счёта-фактуры с НДС. Но бывает, и часто, на торги выходит контора с УСН, и у неё вместо НДС появляется строчка "Компенсация НДС при УСН", и на ФОТ в такой смете не накручивают НДС, насколько мне известно. Но если сброса на торгах не было, то сумма накрутки формально и законно позволяла использовать эти средства в том числе на повышение ФОТ. А сейчас получается, что свыше 60 млн на УСН будет НДС в том числе и с ФОТ при переводе строительных смет на УСН с ОСНО, выйдет он где-то в районе 5% на строчку ФОТ, а большинство смет, включая естесственно сметы на торгах по 44-ФЗ - все по ОСНО. Если я всё правильно понимаю - это еще сильнее увеличит разницу между стоимостью человекочаса по госрасценкам ГЭСН/ФЕР и рыночной реальной. Если мой комментарий и указанная информация не верна - опровержение принимается с огромным желанием правды. Лично я скромно жду, когда Павел Владимирович Горячкин или профильные издания прояснят официальным разъяснением всей этой ситуации на сайте Союза инженеров-сметчиков. Официально методики пока еще вроде нет, в сметных программах вроде пока тоже обновлений нет. Остаётся надеяться, что это не так и с 2025 года не придётся платить НДС с ФОТ при УСН, но если да - это песец... КДПВ внизу
Вот смета для примера.
Идём в конец сметы и складываем:
(оплата труда 1 249 555,69)+
(эксплуатация машин и механизмов 9 140,43)+
(оплата труда машинистов 12 963,82)+
(материалы 700 157,73)+
(накладные расходы 1 247 813,14)+
(сметная прибыль 596 991,71)
ИТОГО без НДС =3 816 622,52 (Строительные работы)
Непредвиденные 2% =76 332,45
Всего с непредвиденными =3 892 954,97
НДС 20%=(3 892 954,97*1,2)-3 892 957,97=778 590,99
Всего по смете: 3 892 954,97*1,2=4 671 545,96
Упрощенцы по формуле компенсации затрат не устанавливают НДС на ФОТ:
(Мат + (ЭМ — ЗПМ) + НР × 0,1712 + СП × 0,15 + ОБ) × 20 %
Кто как считает зарплату, это конечно экономическая тайна каждого предприятия в отдельности. Но если ФОТ по смете не хватает до "рынка", то на УСН как бы есть хоть какая-то возможность компенсировать эту разницу, доплатить так сказать из СП и НР, хоть что-то, хоть какие-то копейки добавить. А вот по ОСНО - уже нет. А сейчас получается, что при достижении 60млн лимита все УСНщики - а это считайте что все с 1 уровнем ответственности по СРО и лимитом по договорам в 90млн - будут платить НДС, и пока непонятно, за счёт чего. Как это скажется на зарплате сотрудников, на которых все собственно конторы и держатся - вообще непонятно.
P.s. еще одно дополнение. Еще же надо за работников взносы в СФР, 13% с зарплаты заплатить и что там еще в сумме-то 43%.